父離世留下億元保單 兒子做錯一件事竟被追繳3600萬

評析：就算是買金管會核准的國內保單，保額這麼高的情況下 ，一樣會被課稅！

從今年起保險理賠金免稅額提高到3740萬，若以1億保額來說，還是有6260萬必須課稅，課徵方式是併入所得稅申報。就算扣除個人所得稅免稅額後，因為累進稅制關係，實際要繳的稅大概也要2400多萬！因此以遺產稅申報會省一點，扣除1333萬的免稅額後，大概需繳1050萬遺產稅。所以真正有錢人是不會用保險來避稅的！

父離世留下億元保單 兒子做錯一件事竟被追繳3600萬
2024-09-18 17:34 經濟日報／ 記者

現金轉保單避稅要注意，財政部中區國稅局18日分享，老張生前透過保險規劃財產，不過兒子沒有申報加總進遺產總額，主張老張有指定受益人無須計入，不過經查發現，該保單屬於未經金管會核准的人壽保險，因此要課徵遺產稅。

中區國稅局說明，老張死亡後，兒子主張自己是繼承人，依法應不計入遺產總額，不過經查核後發現，老張生前是投保外國保險公司的人壽保險商品，外國保險公司沒有依照保險法核准，在我國合法販售，因此要納入遺產總額計算課稅。

中區國稅局進一步說明，一般保單經過金管會核准後，在我國販售，這類保險有指定受益人，因此最終核發的人壽保險金可不納入遺產總額，不過老張案例非我國保單，老張的保單價值最終核發1億多元，因此須補徵遺產稅2,000萬餘元並處罰鍰1,600萬餘元。

中區國稅局提醒，繼承人應檢視被繼承人生前是否有投保未經金管會核准的境外保單，在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定的調查人員進行調查前，自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅捐者，可依稅捐稽徵法第48條之1規定僅予加計利息，免予處罰。